Use o Cronograma F (Formulário 1040) para relatar receitas e despesas agrícolas. Arquive-o com o Formulário 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041 ou 1065. Sua atividade agrícola pode sujeitá-lo a impostos estaduais e locais e outros requisitos, como licenças e taxas comerciais.
As regras fiscais exigem que o agricultor classifique a renda e as perdas em duas categorias: ganhas ou passivas. Se a perda do agricultor for de uma atividade agrícola passiva, o uso de qualquer perda agrícola resultante é limitado para fins fiscais. Uma perda passiva da agricultura geralmente só pode ser reivindicada contra outra renda passiva.
Isso é relatado no Formulário 1040, Cronograma F: Lucro ou Prejuízo da Agricultura.
O IRS estipula que você normalmente pode reivindicar três anos consecutivos de perdas agrícolas. Em algumas situações, no entanto, quatro anos consecutivos de reclamações podem ser possíveis.
A maioria dos pagamentos de programas agrícolas, informados aos destinatários e ao IRS no Cronograma 1099-G, Certos Pagamentos do Governo, são tributáveis e precisam ser adicionados à receita no Cronograma F (Formulário 1040). Despesas associadas à prática agrícola ou projeto apoiado por esses pagamentos geralmente compensam o dinheiro recebido.
Apenas os agricultores que operam como empresas são obrigados a apresentar o Cronograma F. Você deve estar engajado na agricultura para obter lucro para ser considerado um negócio. Isso significa que você ganhou dinheiro em pelo menos três dos últimos cinco anos fiscais ou em dois dos sete anos com a criação ou criação de cavalos.
Os exemplos incluem gasolina, óleo, combustível, água, aluguel, eletricidade, telefone, manutenção de automóveis, reparos, seguros, juros e impostos. Os agricultores devem alocar essas despesas entre seus negócios e partes pessoais. Geralmente, a parte pessoal dessas despesas não é dedutível.
Depreciação. Os proprietários de pequenas fazendas podem deduzir o custo da depreciação de equipamentos agrícolas, como caminhões e tratores, edifícios, benfeitorias e maquinários necessários. Eles não podem deduzir a depreciação de suas casas, veículos pessoais ou qualquer outra coisa que não esteja diretamente envolvida na geração de renda.
O IRS diz que você é um fazendeiro se “cultiva, opera ou administra uma fazenda com fins lucrativos, seja como proprietário ou arrendatário.”As fazendas incluem plantações, ranchos, intervalos, pomares e bosques, e você pode criar gado, peixes ou aves, ou cultivar frutas e vegetais.
O Cronograma F do IRS é usado para relatar o rendimento tributável obtido da agricultura ou atividades agrícolas. Este cronograma deve ser incluído na declaração de imposto de renda do Formulário 1040, independentemente do tipo de renda agrícola e se é uma atividade comercial primária ou não.
Definindo Renda Agropecuária
Qualquer renda que você receber do cultivo do solo, criação de gado, manutenção de cavalos de corrida ou outras atividades agrícolas conta como renda agrícola. ... Em alguns casos, a renda proveniente da criação de peixes, viveiros de plantas ou arbustos de açúcar de bordo também pode ser qualificada como renda agrícola.
Se você é um fazendeiro tradicional que cria safras ou gado, é considerado um empresário autônomo e arquivaria usando o Cronograma F, Lucro ou Perda da Fazenda.
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