Uma opção de ações de incentivo (ISO) é um benefício corporativo que dá ao funcionário o direito de comprar ações da empresa a um preço com desconto, com o benefício adicional de possíveis incentivos fiscais sobre o lucro. O lucro de ISOs qualificados é geralmente tributado à taxa de ganhos de capital, não à taxa mais alta para a renda ordinária.
Ao exercer as Opções de Ações de Incentivo, você compra as ações a um preço pré-estabelecido, que pode estar bem abaixo do valor real de mercado. A vantagem de um ISO é que você não precisa relatar a receita quando recebe uma outorga de opção de compra de ações ou quando exerce essa opção.
Para implementar essas estratégias de forma eficaz, no entanto, é importante entender alguns dos prós e contras dos programas de incentivo:
Se você receber um prêmio de ações restritas, você tem duas opções: você pode pagar imposto de renda normal sobre o prêmio quando ele for concedido e impostos sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o ganho quando você vende, ou você pode pagar imposto de renda comum sobre toda a quantia quando se veste.
Por que os funcionários preferem ISOs a NQOs? Os funcionários que cumprirem o período de retenção exigido para ISOs tratarão a diferença entre o produto das vendas e o preço de exercício como um ganho de capital de longo prazo.
Quando você exerce opções de ações que comprou no mercado, quaisquer lucros que você fizer são considerados ganhos de capital. Como tal, esses lucros não são considerados compensação pelo trabalho e, portanto, não afetam o valor dos seus benefícios de Seguro Social.
Outra opção é esperar o exercício até o IPO e fazer o que é chamado de exercício sem dinheiro. Essencialmente, você pode vender suas ações no mesmo dia em que as exerce e cobrir o custo do exercício (incluindo o AMT que você aciona) com a venda de uma parte de suas ações.
Além de estimular o comportamento antiético, os incentivos financeiros podem criar desigualdade salarial, o que, por sua vez, pode causar rotatividade e prejudicar o desempenho. Numerosos estudos mostraram que as pessoas julgam a justiça de seu pagamento não em termos absolutos, mas sim em termos de como ele se compara ao pagamento recebido pelos pares.
Pode haver enormes benefícios financeiros provenientes das opções de ações dos funcionários. Funcionários de alto escalão muitas vezes podem converter suas opções em lucros de seis e sete dígitos. Nesses casos, os lucros das opções de ações podem exceder seus salários-base.
Opções de ações de incentivos (IRC §422)
A vantagem das opções de ações de incentivo é o tratamento fiscal favorável para os funcionários (geralmente a variedade favorita de remuneração de capital dos funcionários). As desvantagens são os requisitos legais (bastante restritivos) e a falta de qualquer dedução para a Empresa.
Você pode usar qualquer versão do TurboTax, no entanto, o formulário 3921 é apenas um formulário informativo. Geralmente, não é incluído em sua declaração de imposto de renda, a menos que você tenha vendido as ações ou se pudesse estar sujeito a imposto mínimo alternativo (AMT).
Uma vez que o estoque que você recebe por meio de concessões de ações e RSUs é essencialmente uma compensação, você geralmente o verá relatado automaticamente em seu W-2. Normalmente, os impostos são retidos para ir contra o que você pode dever quando você faz seus impostos.
Com RSUs, você é tributado quando as ações são entregues, o que quase sempre ocorre no momento da aquisição. Seu lucro tributável é o valor de mercado das ações na aquisição. Você tem renda de compensação sujeita a impostos federais e trabalhistas (Seguro Social e Medicare) e qualquer imposto estadual e local.
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